
退休百寶箱
你目前可以使用的投資稅負優惠


目前股票、債券、基金與存款的收入項目,包括資本利得、股利與孳息等可享稅制優惠內容有:
證券交易所得免稅
個人處分國內上市櫃股票、ETF、國內註冊基金與債券,所產生之資本利得免徵證券交易所得稅(證所稅)。
股利所得二擇一課稅制度
對於上市櫃公司所發放之股利個人可選擇:
- 合併申報並抵減稅額:將股利併入綜合所得申報,享最高 8.5% 稅額抵減(單一申報戶上限可抵減新台幣 8 萬元)。
- 分離課稅:採固定 28% 稅率,不併入綜合所得,稅負低於一般綜合所得稅最高稅率 40%。
利息與存款收入特別扣除
個人各類儲蓄與存款利息所得屬於「儲蓄投資特別扣除額」,每申報戶最多可扣抵新台幣 27 萬元,降低課稅基礎。
債券等金融商品利息分離課稅
包括政府公債、公司債、金融債券、短期票券、不動產與金融資產證券化商品所產生之利息,可採 10% 固定稅率分離課稅,收益不併入綜合所得。
投信基金、ETF利得免稅
投資國內投信發行基金、ETF所獲之分配收益將可視收益性質穿透課稅,依據不同收益性質享有存款利息27萬元內免稅、股票股利享抵(退)稅或28%稅率分開計稅、股票交易免繳證券交易所得稅、特定金融商品利息按10%稅率分離課稅等優惠;及出售或贖回基金時免繳證券交易所得稅。

* 註:1.購買基金註冊地為我國之基金、ETF
2.資料來源:財政部
2.資料來源:財政部
為鼓勵國人儲蓄與引導民眾長期投資企業,政府在個人儲蓄與投資股利的稅制提供上述優惠措施,建議投資人多多利用上述優惠,進行中長期投資。
然隨著台灣高齡社會加速來臨、國人退休準備不足的問題迫在眉睫,綜觀國際經驗,為引導民眾自行儲備退休金以因應未來所需,各國無不積極推動個人投資儲蓄帳戶等相關制度,且在鼓勵民眾及早投入退休儲蓄取得顯著成效。因此各界不斷呼籲政府正視此一問題,建立屬於國內民眾的TISA 制度,在既有稅制基礎上,進一步設計如每年新台幣2.4 萬元的免稅扣除額等更積極的措施,引起民眾的興趣,鼓勵更多民眾願意主動參與,進一步協助全民建立長期理財習慣,並透過長期紀律投資,逐步累積退休資產,以使民眾都能「老能自養、幸福終老」!